Retenciones en Honduras explicadas simple (ISR e ISV)

Un cliente te dice que te va a "retener" parte del pago y de repente no sabes si eso afecta tu factura, tu ISV o cuánto vas a recibir en realidad. Aquí te explicamos qué es una retención, cómo funciona y cómo registrarla sin dolores de cabeza.

Qué es una retención

Una retención es un monto que tu cliente descuenta del pago y entrega directamente al Estado a tu nombre, como adelanto de un impuesto que tú de todas formas debes. En Honduras, las retenciones más comunes que vas a ver como PyME son de dos tipos:

• ISR (Impuesto Sobre la Renta): un porcentaje sobre tus ingresos, que ciertos clientes —normalmente empresas más grandes o instituciones— están obligados a retenerte.
• ISV (Impuesto Sobre Ventas): en algunos casos, el cliente retiene parte del ISV de la factura en vez de pagártelo completo.

Quién debe retener, en qué casos y con qué porcentaje depende de tu actividad y del tipo de cliente. Si no estás seguro de si te corresponde una retención o cuánto aplica, confírmalo con tu contador antes de facturar.

Lo que más confunde: la retención no cambia el total de la factura

Este es el punto donde más dueños de negocio se enredan. La retención no reduce el monto que facturas. Tu factura sigue reflejando el precio de venta más el ISV correspondiente, igual que siempre.

Lo que cambia es cuánto recibes en efectivo: el cliente te paga el total de la factura menos la retención, porque esa diferencia la entrega él directamente al SAR a tu nombre.

Por ejemplo, en una factura de L 1,150.00 (L 1,000.00 + 15% de ISV) con una retención de ISR de L 100.00:

Concepto	Monto
Total de la factura	L 1,150.00
Retención de ISR	L 100.00
Neto a recibir	L 1,050.00

La factura sigue emitida por L 1,150.00. Lo único que cambia es que, en vez de recibir esa cantidad completa, cobras L 1,050.00 y los L 100.00 restantes ya quedaron pagados al SAR por cuenta tuya.

Cómo se registra

Las retenciones no se calculan solas ni siguen un porcentaje fijo dentro del sistema: es tu cliente quien te informa el monto retenido, y tú lo capturas manualmente al momento de facturar. En la sección de Retenciones al crear la factura, ingresas el monto en Lempiras de la retención de ISR y/o ISV que te aplicaron.

Con eso:

• El PDF normal de la factura muestra el total facturado, sin las retenciones.
• Puedes generar un Comprobante de retención aparte, un PDF específico para documentar ese monto retenido y respaldarlo ante el SAR.
• En proformas, las retenciones sí aparecen restadas dentro del mismo documento, para que el cliente vea de una vez cuánto va a pagar en efectivo.

Un detalle importante: las compras que registras no manejan retenciones, solo ISV. Las retenciones aplican del lado de tus ventas, cuando eres tú quien las recibe.

¿Y si estás en el régimen de pagos a cuenta?

Hay una excepción que conviene conocer: si tributas bajo el régimen de pagos a cuenta y le entregas a tu cliente tu constancia vigente del SAR, no debería aplicarte la retención de ISR. Mantén esa constancia a mano y compártela con los clientes que suelen retener; así cobras el total sin que te descuenten un adelanto. Si no estás seguro de si tu caso califica, confírmalo con tu contador.

Por qué conviene llevarlas ordenadas

Si mezclas retenciones con el resto de tus cobros sin un registro claro, es fácil perder el hilo de cuánto te deben en realidad tus clientes y cuánto ya quedó "pagado" vía retención. Tener el comprobante de retención separado te da un respaldo claro para tu contador a la hora de declarar, y evita que confundas una cuenta por cobrar pendiente con dinero que ya fue liquidado al SAR.

Lee la guía completa en Facturación y el SAR.

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